稅收籌劃是指在稅法范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和財(cái)富管理活動(dòng)的規(guī)劃安排，盡可能多地實(shí)現(xiàn)“節(jié)稅”的稅收利益。一般來說，它是納稅人獲得稅收最大利益的方法。那么，企業(yè)可以通過哪些方式合法合規(guī)節(jié)稅呢？下面讓佰信集團(tuán)的小編帶領(lǐng)大家一起學(xué)習(xí)下。
一、選對(duì)企業(yè)的位置
企業(yè)在發(fā)展壯大的過程中，需要合理安排生產(chǎn)資料和生產(chǎn)能力，主要是從生產(chǎn)經(jīng)營需要的角度出發(fā)。《企業(yè)所得稅法》明確規(guī)定：“民族自治地方自治機(jī)關(guān)繳納的企業(yè)所得稅，屬于民族自治地方企業(yè)的，可以減免。”自治州、自治縣可以決定減征或者免征的，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。
這些地區(qū)雖然有一些是落后地區(qū)，但對(duì)于企業(yè)來說，企業(yè)在這些地區(qū)落戶可以享受相對(duì)較低的稅率，這可以在企業(yè)節(jié)稅方面發(fā)揮更積極的作用。為了吸引投資，加快城市發(fā)展，一些地區(qū)出臺(tái)了各種優(yōu)惠政策，如對(duì)政府財(cái)政支持的企業(yè)給予補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)。這些都是對(duì)企業(yè)有利的稅收優(yōu)惠，可以給企業(yè)帶來更多的好處，同時(shí)還能促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)雙贏。
將企業(yè)注冊(cè)在有優(yōu)惠政策的稅收洼地（注冊(cè)式，不用實(shí)地辦公），就是一個(gè)合理合法的節(jié)稅方法：1、有限公司（一般納稅人）在稅收洼地注冊(cè)有限公司，其企業(yè)增值稅將根據(jù)地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)；企業(yè)所得稅按照地方財(cái)政所得部分的50%-70%予以財(cái)政扶持獎(jiǎng)勵(lì)。2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)（一般納稅人）對(duì)于缺乏或無法取得進(jìn)項(xiàng)的企業(yè)，可以注冊(cè)成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)對(duì)所得稅進(jìn)行核定征收，所得稅稅率可降低至0.5%-3.5%，其增值稅還有返還獎(jiǎng)勵(lì)，通過稅收籌劃徹底解決企業(yè)成本、個(gè)人所得稅、分紅等問題。
二、創(chuàng)建一家獨(dú)立的公司
重新注冊(cè)一家獨(dú)立的銷售公司可以用來分擔(dān)公司的娛樂開支、廣告費(fèi)和應(yīng)交稅款。假設(shè)公司年銷售收入為M，營業(yè)招待費(fèi)為n，則全年可扣除的招待費(fèi)為Mx5‰和Nx60%的較小者。只有當(dāng)Mx5‰=Nx60%時(shí)，公司才能完全扣除營業(yè)招待費(fèi)，即費(fèi)用N=0.83%M。然而，公司的招待費(fèi)不可能完全按照這個(gè)比率來實(shí)現(xiàn)。
三、用有限的資金做更多的事情
延遲確認(rèn)收益：主要目的是利用資金的時(shí)間價(jià)值。如果公司在交易中處于主導(dǎo)地位，可以在合同中約定最晚付款日期，到期后開具invoice。正常情況下，對(duì)方公司會(huì)在此日期之前全額支付貨款，但該公司不會(huì)開具銷項(xiàng)invoice。這時(shí)，企業(yè)就可以占據(jù)它的使用權(quán)，用這些資金做更多的事情。
延期付款或分期付款：企業(yè)也可以在合同中約定付款日期。在到貨日期前，企業(yè)收到貨物后不付款。此時(shí)，企業(yè)仍然有權(quán)使用這部分資金，根據(jù)資金的時(shí)間價(jià)值理論，公司可以利用這些資金賺取更多的利潤。
四、合理運(yùn)用稅務(wù)法規(guī)
根據(jù)規(guī)定：“研發(fā)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益未形成無形資產(chǎn)的，按照起當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣”；“研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的按照該無形資產(chǎn)的150%在稅前攤銷”。因此，企業(yè)可以增加在研發(fā)成本上的投資，以降低基礎(chǔ)稅費(fèi)。
五、使用合規(guī)的稅籌方案
要樹立守法意識(shí)，在主觀上不能有偷稅漏稅的觀念。企業(yè)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)對(duì)法律法規(guī)學(xué)習(xí)，使他們的稅法知識(shí)隨國家法律的變化而更新，不能落后。除此之外，企業(yè)有必要與專業(yè)的稅籌機(jī)構(gòu)合作，量身定制合法合規(guī)的企業(yè)稅籌方案，使稅收籌劃方案與企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)相一致，最大限度地合法節(jié)稅，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
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